ใครได้ประโยชน์ทางภาษีจากการลงทุนใน ThaiESGX ?
• วงเงินลดหย่อนที่ 1 สำหรับเงินใหม่ที่บุคคลธรรมดาลงทุนในกองทุน ThaiESGX ในช่วงเวลาที่เปิดขายหน่วยไม่เกิน 2 เดือน (พ.ค. – มิ.ย. ปี 2568) ลดหย่อนสูงสุด 300,000 บาท
– ประโยชน์สำหรับผู้ลงทุนทุกคนที่เป็นผู้เสียภาษีรายได้บุคคลธรรมดา ซึ่งรวมถึงผู้ถือหน่วย LTF ที่อยากลงทุนเพิ่มเติมนอกเหนือจากการได้รับสิทธิจากวงเงินลดหย่อนที่ 2 ด้วย
• วงเงินลดหย่อนที่ 2 สำหรับการสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF เดิม มากองทุน Thai ESGX เพื่อรับเงินลดหย่อนสำหรับ LTF เดิม ลดหย่อนสูงสุด 500,000 บาท
– ประโยชน์สำหรับผู้ถือหน่วยกองทุนรวม LTF ที่มีชื่อเป็นผู้ถือหน่วยลงทุน ณ วันที่ คณะรัฐมนตรีมีมติ (11 มีนาคม 2568) ที่ได้สับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF ทั้งหมดในทุกกองทุน ทุก บลจ. ของผู้ถือหน่วยลงทุนรายนั้น ๆ มาเป็นหน่วยลงทุน ThaiESGX
สรุปแล้วในปีภาษี 2568 ผู้ลงทุนมีวงเงินที่สามารถลดหย่อนสำหรับการลงทุนในกอง ESG อย่างไรบ้าง
ในปี 2568 มีกองทุนรวมกลุ่ม Thai ESG ที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี 3 วงเงิน รวมสูงสุดไม่เกิน 900,000 บาท ดังนี้
1) เงินลงทุนใหม่สำหรับผู้ลงทุนทุกรายที่ลงทุนในหน่วยลงทุนของ Thai ESG ในปัจจุบัน โดยลดหย่อนไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท
2) เงินลงทุนใหม่สำหรับผู้ลงทุนทุกรายที่ลงทุนใน Thai ESGX ในช่วงระยะเวลา 2 เดือนที่เปิดขายในปี 2568 โดยลดหย่อนไม่เกิน 30% ของเงินได้พึงประเมิน สูงสุดไม่เกิน 300,000 บาท
3) สำหรับผู้ถือหน่วย LTF ที่สับเปลี่ยนหน่วยลงทุนจาก LTF ทุกกองทุนไป Thai ESGX โดยมีวงเงินลดหย่อน ดังนี้
▫ ปีแรก (2568) : สูงสุด 300,000 บาท
▫ ปีที่ 2 – 5 (2569 – 2572) : สูงสุดปีละ 50,000 บาท
ThaiESGX วงเงินลดหย่อนที่ 1 เงินใหม่ (300,000 บาท) ให้สิทธิเฉพาะปี 2568 ใช่หรือไม่?
ใช่ ThaiESGX วงเงินลดหย่อนที่ 1 ให้สิทธิลดหย่อนเฉพาะในปี 2568
- วงเงินลดหย่อนจากการลงทุนในช่วงระยะเวลา 2 เดือน ที่กำหนดในปี 2568 จะเป็นวงเงินสิทธิประโยชน์ทางภาษีแยกจากการลงทุนในกองทุน ThaiESG ปกติ
- ทั้งนี้ Thai ESGX จะสามารถเปิดขายได้้อีกครั้งตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป โดย Thai ESG และ ThaiESGX จะใช้วงเงินลดหย่อนเดียวกัน
การนับยอดเงินลงทุนใน ThaiESGX และการนับระยะเวลา 5 ปี
นับวันที่เงินลงทุนเข้ากองทุน ThaiESGX และนับระยะเวลา 5 ปีวันชนวัน ตามหลักการ FIFO
เช่น ซื้อกองทุน ThaiESGX (ลดหย่อนวงที่ 1) ในวันที่ 1 มิ.ย. 2568 ถือครองจนครบ 5 ปี ถึงวันที่ 31 พ.ค. 2573 จะสามารถขายออกได้นับแต่วันที่ 1 มิ.ย. 2573 เป็นต้นไป
ทั้งนี้ สำหรับผู้ถือหน่วยลงทุนในวงเงินลดหย่อนที่ 2 มูลค่าที่นำไปคิดลดหย่อนภาษีในปี 2568 คิดจากมูลค่า NAV ณ วัน trade date ที่สับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF เป็น ThaiESGX สำเร็จ โดยต้องถือครองหน่วยลงทุน Thai ESGX นับตั้งแต่วันที่แจ้งความประสงค์สับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF มาเป็น ThaiESGX เป็นระยะเวลา 5 ปี (นับแบบวันชนวัน)
ถ้าลงทุน ThaiESGX ไม่ครบระยะเวลา 5 ปี ต้องทำอย่างไร
หากมีการขายหน่วยลงทุนก่อนครบระยะเวลา 5 ปี จะต้องคืนเงินภาษีที่ได้รับการยกเว้นและอาจมีเบี้ยปรับตามที่กฎหมายหรือกฎเกณฑ์กำหนด นอกจากนี้ หากมีกำไรจากการขายหน่วยจะต้องนำกำไรนั้นมาคำนวณภาษีเงินได้ตามหลักเกณฑ์ทางภาษีด้วย
หลังจากวันที่ 30 มิถุนายน 2568 ที่ ThaiESGX ปิดการขายแล้ว จะเป็นอย่างไร กองทุนจะกลับมาเปิดขายได้อีกหรือไม่
Thai ESGX จะเปิดขายอีกครั้งในปี 2569 และสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ โดยใช้วงเงินได้สูดสุดไม่เกิน 300,000 บาท วงเงินเดียวกับ ThaiESG ปกติ
ปี 2568 ซื้อหน่วยลงทุน ThaiESG ไปแล้ว 300,000 บาท แล้ว จะซื้อหน่วยลงทุน Thai ESGX อีก 300,000 บาท ได้หรือไม่หากไม่ใช่สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากกองทุน ThaiESG ได้หรือไม่ ?
ได้ โดยการเสนอขายหน่วยลงทุน Thai ESGX จะเปิดขายในช่วงระยะเวลา 2 เดือน คือ 1พฤษภาคม – 30 มิถุนายน 2568 เท่านั้น
กรณี LTF / วงเงินลดหย่อนที่ 2
กรณีผู้ถือหน่วยกองทุนรวม LTF ประสงค์จะย้ายไปกองทุนรวม ThaiESGX หากมีเงินลงทุนมากกว่า 500,000 บาท จะมีผลอย่างไร ?
หากต้องการใช้สิทธิลดหย่อนวงเงินที่ 2 จะต้องสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF ทั้งหมดในทุกกองทุน
ทุก บลจ. ของผู้ถือหน่วยลงทุนรายนั้น ๆ มาเป็นหน่วยลงทุน ThaiESGX โดยหน่วยลงทุนที่สับเปลี่ยนมาแล้วรวมทั้งหมด ต้องถือครองตามเงื่อนไข ไม่น้อยกว่า 5 ปีด้วย (วันชนวัน นับจากวันที่ส่งคำสั่งสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF เดิม มากองทุน ThaiESGX ในแต่ละก้อน)
ผู้ลงทุนมีหน่วยลงทุน LTF จำนวน 400,000 บาท ปีแรกลดหย่อนได้ 300,000 บาท ปีที่ 2-5
จะลดหย่อนได้เท่าใด?
ปีที่ 2 – 5 ลดหย่อนได้เฉลี่ยเท่าๆกันคือปีละ 25,000 บาท (100,000 / 4)
LTF ที่ได้สิทธิในการสับเปลี่ยนไป ThaiESGX พิจารณาได้อย่างไร?
คือยอดรวม LTF ทั้งหมดในทุกกองทุนที่มี ณ วันที่ 11 มีนาคม 2568 ซึ่งรวมถึงรายการยอดที่เกิดจากการซื้อ-ขาย สับเปลี่ยน ณ วันที่ 11 มีนาคม 2568 ด้วย
ตรวจสอบยอด LTF ที่สามารถสับเปลี่ยน ได้จากที่ใด
• ผู้ถือหน่วยสามารถติดต่อ บลจ. และตัวแทนขายหน่วยลงทุนที่ท่านเคยใช้บริการลงทุน เพื่อตรวจสอบจำนวนหน่วยลงทุน LTF ที่ถือครอง
• เมื่อ Tax Mutual Fund Platform by Fund Connext ของตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยแล้วเสร็จจะสามารถให้บริการเช็คสอบยอดหน่วยลงทุน LTFที่ผู้ลงทุนถือครองทั้งหมดได้ผ่านทาง SET Website – www.set.or.th (คาดว่าในช่วงต้นเดือนพฤษภาคม 2568)
ผู้ถือหน่วยที่จะประสงค์จะใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี ต้องสับเปลี่ยน LTF ที่ลงทุนไว้ทั้งก่อนและหลังปี 2562 ไป ThaiESGX ใช่หรือไม่
ใช่ ทั้งนี้ ต้องสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF ทั้งหมด ไป ThaiESGX ไม่สามารถสับเปลี่ยนเพียงบางส่วนได้ อย่างไรก็ตาม ผู้ถือหน่วย LTF อาจทยอยสับเปลี่ยนไปยัง ThaiESGX ได้ ในช่วงที่เปิดให้สับเปลี่ยน LTF ไปยัง ThaiESGX (คือระหว่างวันที่ 1 พ.ค.- 30 มิ.ย. 2568) โดยต้องสับเปลี่ยนให้ครบทั้งหมดทุกกองทุน LTF จากทุก บลจ.ที่มีไว้ ภายในวันที่ 30 มิ.ย. 2568
กรณีลูกค้าทยอยสับเปลี่ยน LTF ไปเข้า ThaiESGX หลายวัน (ในช่วง 2 เดือน คือระหว่างวันที่ 1 พ.ค.- 30 มิ.ย. 2568) จะส่งผลทำให้เงื่อนไขการถือครองของหน่วยลงทุนแต่ละก้อนที่เข้ามาครบกำหนดไม่เท่ากันใช่หรือไม่ โดยจะนับจากวันที่ทยอยสับเปลี่ยนในแต่ละก้อนไป 5 ปี (นับแบบวันชนวัน) ใช่หรือไม่ ?
ใช่ การนับ 5 ปี (นับแบบวันชนวัน) จะนับจากวันที่แจ้งสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF แต่ละก้อน
กรณีที่ซื้อ-ขาย สับเปลี่ยน LTF หลังจาก 11 มีนาคม 2568 ได้สิทธิด้วยหรือไม่
กรณีซื้อเพิ่ม – ไม่ได้สิทธิ
กรณีขายออก ไม่ว่าต่อมาจะมีการซื้อเพิ่มหรือไม่ก็ตาม – จะไม่ได้รับสิทธิ เพราะการขายออกจะกระทบ LTF ส่วนที่ได้สิทธิไปแล้ว เนื่องจากการขายออกเป็นไปตามหลักการ FIFO
กรณีที่สับเปลี่ยนกองทุน LTF ที่ได้สิทธิ์ไป ThaiESGX ไม่ครบจำนวน จะมี tax penalty หรือไม่
ผู้ถือหน่วยจะไม่ได้รับสิทธิลดหย่อน และหากมีการขายคืนส่วนที่โอนไป ThaiESGX จะมีภาระภาษี Capital Gain
LTF ที่มีสิทธิและได้ทำการสับเปลี่ยนไป ThaiESGX เรียบร้อยแล้ว สามารถขายออกก่อนครบ 5 ปี ได้หรือไม่?
ทำได้ แต่จะต้องคืนภาษีส่วนที่ได้ลดหย่อนไปแล้วทั้งหมด และการขายคืนหน่วยลงทุนมีภาระภาษี Capital Gain ทั้งก้อน
สามารถสับเปลี่ยน LTF ไป ThaiESGX ข้าม บลจ. ได้หรือไม่
ขึ้นอยู่กับข้อกำหนดการสับเปลี่ยนหน่วยลงทุนของ LTF และ Thai ESGX ของแต่ละกองทุน ทั้งนี้ ขอให้ผู้ลงทุนติดต่อสอบถามไปยังบลจ.ที่ถือครองอยู่และบลจ.ที่สนใจ
หากมีหน่วยลงทุน LTF ใน class ที่ไม่ได้ลดหย่อนภาษี ที่ซื้อตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นไป ต้องโอนไป ThaiESGX ด้วยหรือไม่ และหน่วยลงทุนที่ผู้ถือหน่วยลงทุนได้รับจากการซื้อหน่วยลงทุน LTF ภายหลังจากวันที่ 11 มีนาคม 2568 จะต้องโอนไป ThaiESGX ด้วยหรือไม่?
(1) กรณีผู้ถือหน่วยลงทุน LTF ประสงค์จะใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีภายใต้มาตรการ ThaiESGX จะต้องสับเปลี่ยนหน่วยลงทุน LTF ทั้งหมดที่ถืออยู่ ณ วันที่ ครม. มีมติเห็นชอบมาตรการ ThaiESGX (วันที่ 11 มีนาคม 2568) ซึ่งรวมถึงหน่วยลงทุน LTF ที่ซื้อตั้งแต่ปี 2563 ให้เป็นหน่วยลงทุน ThaiESGX ด้วย
(2) หน่วยลงทุน LTF ที่ซื้อหลังวันที่ 11 มีนาคม 2568 จะไม่ถูกนับรวมเป็นหน่วยลงทุน LTF ที่มีสิทธิภายใต้โครงการ Thai ESGX เนื่องจากเป็นหน่วยลงทุนที่ผู้ถือหน่วยลงทุนถือครองภายหลังวันที่ ครม.มีมติเห็นชอบมาตรการทางภาษีสำหรับ ThaiESGX (วันที่ 11 มีนาคม 2568)
